6.3. Организация процесса краткосрочного кредитования
6.3. Организация процесса краткосрочного кредитования
Кредитование условно можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения:
1) рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;
2) оценка кредитоспособности ссудозаемщика;
3) подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;
4) формирование резерва на возможные потери по кредитам;
5) контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита (сопровождение кредита).
Проанализируем эти этапы.
Рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом
Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить кредитную заявку (заявление-ходатайство) в произвольной форме, в которой указываются:
- цель кредита с краткой характеристикой предприятия и возможным экономическим эффектом в результате использования кредита;
- сумма;
- срок использования кредита;
- предполагаемое обеспечение;
- приемлемая процентная ставка для предприятия.
Банк требует, чтобы к кредитной заявке были приложены необходимые документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о кредите и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы - неотъемлемая составляющая заявки. Их тщательный анализ выполняется на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.
В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие:
- анкета заемщика;
- технико-экономическое обоснование потребности в кредите с расчетами планируемых затрат и ожидаемых поступлений от реализации продукции;
- финансовый отчет, включающий в себя баланс и отчет о прибылях и убытках (балансы - годовые и на последние отчетные даты с отметками налогового органа об их принятии);
- внутренние финансовые отчеты, более детально характеризующие финансовое положение предприятия, изменение его потребности в ресурсах в течение года;
- бизнес-планы - в тех случаях, когда кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не составляли финансовых отчетов и другой документации;
- документы, удостоверяющие право собственности на имущество, недвижимость, заверенные нотариально;
- обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита (договоры: залога, гарантии, поручительства, страховые полисы);
- справки, акты налоговых органов, пенсионного фонда и других внебюджетных фондов - для просмотра и оценки возможных штрафов и состояния бухгалтерского учета и т.д.
Для клиентов-заемщиков, имеющих расчетный счет в других банках, к приведенному выше перечню необходимо представить нотариально заверенные:
- устав предприятия;
- свидетельство о регистрации;
- учредительный договор;
- протокол собрания учредителей;
- карточки с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати.
Заявка на получение кредита поступает к соответствующему кредитному работнику и в течение одного-двух дней должна быть им рассмотрена на предмет ее принятия либо отказа.
Процедура рассмотрения заявки неодинакова для постоянных клиентов и новых; для клиентов, пользующихся доверием банка и не обладающих им; имеющих опыт хозяйственной деятельности и для вновь начинающих деятельность предприятий. Отнесение потенциальных заемщиков к той или иной группе зависит от имеющейся информации о них, объективной и разумной осторожности банка в выборе клиентов.
Выдача кредита без предварительной проверки не допускается вне зависимости от значимости потенциального заемщика, полномочий должностных лиц, интересов и ожидаемого эффекта (дохода).
После рассмотрения заявки и перед собеседованием с заемщиком кредитный работник банка заранее знакомится с представленными ему справочными, юридическими и финансовыми документами, подтверждающими и характеризующими:
- юридический статус и правомочность, полномочия руководящих органов;
- финансовое положение клиента;
- цель и назначение кредита, реальность его исполнения;
- источники погашения кредита;
- способы гарантирования;
- наличие долгов перед другими кредиторами.
Собеседование дает возможность заемщику лично обосновать необходимость кредита, а работнику банка оценить характер и искренность его намерений. При собеседовании следует не только выяснить ключевые вопросы по поводу займа, т.е. то, что касается клиента и его предприятия в связи с его просьбой о кредите, погашения кредита, обеспечения кредита, связей клиента с другими банками и т.д., но и оценить личность клиента, сосредоточив внимание на следующих моментах: порядочности, честности и профессиональных способностях. Если клиент недостаточно убедителен в указании цели и реальности ее достижения или возникают сомнения в его порядочности в выполнении условий договора, эти обстоятельства должны быть учтены как сильный негативный фактор при рассмотрении кредитной заявки.
Рассматривая кредитную заявку по существу, банк может отказать в кредите по следующим причинам:
- если цели и средства их достижения, указанные в кредитной заявке, расходятся с основными принципами кредитной политики банка;
- если доля ссудозаемщика-собственника в общем капитале его предприятия незначительна;
- если нет уверенности в целесообразности выдачи кредита;
- если есть сомнения по поводу личности людей, участвующих в кредитной сделке.
Если же банк по итогам рассмотрения кредитной заявки и предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то наступает следующий этап - этап оценки кредитоспособности ссудозаемщика.
Подготовка и заключение кредитного договора
Результатом работы, проводимой банками на первом и втором этапах кредитного процесса, является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита, в котором дается полная развернутая характеристика заемщика (его статус, вид деятельности); оценка его бизнеса, финансового состояния, плана доходов и расходов на период кредитования, характеристика объекта кредитования заемщика, источники погашения кредита и уплаты процентов, характеристика предполагаемого обеспечения, кредитная история заемщика, а также оценка кредитного риска банка по данной ссуде. В заключение также указываются основные параметры кредита (цель, сумма, срок, процентная ставка, обеспечение), способ выдачи и погашения. Окончательное решение о выдаче кредита в зависимости от порядка санкционирования кредитов, принятого кредитной политикой банка, выносит либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо правление банка. Эти же органы выносят окончательное решение и о характере обеспечительных обязательств по кредиту.
Пакет документов для рассмотрения кредитным комитетом включает:
- кредитную заявку;
- заключение специалиста кредитного отдела на предоставление кредита;
- анкету заемщика;
- заключения службы безопасности и юридической службы.
При необходимости пакет документов может быть дополнен другими документами, имеющими существенное значение при принятии решения кредитным комитетом о выдаче кредита. Решение кредитного комитета по этому вопросу оформляется протоколом согласования, являющимся конфиденциальным документом.
После того как получено разрешение на предоставление кредита, банк приступает к разработке кредитного договора. Этот процесс называется структурированием кредита. В ходе данного процесса банк окончательно определяет основные характеристики кредита: его цель, сумму, срок, обеспечение, процентную ставку, прочие условия.
Цель кредита. Первый вопрос, который интересует банк: для чего берется кредит? Цель кредита служит важным индикатором степени риска. Банк, например, избегает выдачи кредитов для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита предприятию банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли и проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях.
Сумма кредита. Банк должен проверить обоснованность заявки в отношении суммы кредита. Важно с самого начала правильно определить требуемую сумму, ибо в противном случае банк неизбежно столкнется с просьбой об увеличении кредита при наступлении кризисной ситуации. Опасность состоит в том, что банку придется выбирать между двумя одинаково неприятными альтернативами: предоставить дополнительный кредит или же потерять деньги, которые уже были выданы заемщику. В связи с этим банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся требуемые изменения.
Срок кредита. Чем продолжительнее срок кредита, тем выше риск и больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Коммерческий банк исходя из характера привлеченных средств должен ограничивать свою кредитную деятельность в сфере средне- и долгосрочных операций, чтобы обеспечивать необходимую ликвидность баланса и удовлетворять требования вкладчиков.
Обеспечение кредита. В кредитной сделке важно то, какие активы заемщик сможет заложить в качестве обеспечения, кто владелец обеспечения, местонахождение обеспечения, расходы на хранение, как оценено имущество, предлагаемое в качестве обеспечения. Это последняя "линия обороны" банка, и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Без обеспечения кредит может выдаваться лишь в тех случаях, когда заемщик высоконадежен.
Процентная ставка определяется в процессе переговоров и складывается под влиянием спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала. Ставка варьируется также в зависимости от риска, присущего данному кредиту, ее размера и срока погашения, состояния депозитного счета заемщика и обеспечения. Кроме того, на ставки влияют привычки и традиции, конкуренция между банками, установленный законом максимальный размер процентной ставки, оценка банкирами и заемщиками перспектив хозяйственного развития и ряд других моментов. Процентные ставки за пользование кредитом, порядок, формы и сроки уплаты процентов предусматриваются в кредитном договоре.
Специалист кредитного отдела должен дать клиенту предложения по условиям будущего кредита, процентной ставке, обеспечению и т.д. Эти предложения могут существенно отличаться от условий, которые содержались в заявке клиента. В процессе переговоров позиции сторон сближаются и выявляется компромисс. После достижения согласия по основным вопросам сделки подготавливается документ, суммирующий условия кредита (кредитный договор).
Документация по кредиту исключительно важна, так как отсутствие каких-либо материалов или их неправильное оформление могут привести к крупным потерям в случае непогашения кредита и других недобросовестных действий заемщика. Банк должен хранить в кредитном досье следующие документы:
- заключение специалиста кредитного отдела с визой начальника кредитного отдела или его особым мнением;
- выписку из протокола заседания кредитного комитета;
- все ранее перечисленные документы по выдаче кредита, за исключением учредительных, которые хранятся в операционном отделе;
- кредитный договор;
- договор залога или документ о других видах обеспечения возвратности кредита (поручительство, гарантия, страховой полис);
- акт оценки заложенного имущества;
- справки заключений юридической службы и службы безопасности банка;
- распоряжение операционному отделу на открытие ссудного счета и выдачу ссуды и др.
Кредитный договор представляет собой документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий. Основные разделы кредитного договора:
1. Общие положения. Здесь указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора, вид кредита, его сумма, срок, цель, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту; порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит.
2. Права и обязанности заемщика.
3. Права и обязанности банка. Они вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.
4. Ответственность сторон.
5. Порядок разрешения споров.
6. Срок действия договора.
7. Юридические адреса сторон.
Кредитный договор и договор залога подписывают: со стороны заемщика - лица, имеющие полномочия на право подписи, подтвержденные документально (директор и главный бухгалтер); со стороны банка - управляющий банка и главный бухгалтер.
Кредитный договор вступает в силу с момента его подписания банком и заемщиком, если иное не предусмотрено данным договором.
В соответствии с кредитным договором, в котором определены основные экономические и юридические параметры кредита, выдается кредит. В зависимости от потребности заемщика и интересов банка могут быть открыты простой ссудный счет или овердрафт. Обоснованность открытия ссудного счета подтверждается внутрибанковским документом - распоряжением операционному отделу, в котором указываются сумма кредита, его срок, процентная ставка, основание для выдачи.
Выдача кредита осуществляется путем перечисления суммы ссуды со ссудного счета на расчетный счет заемщика.
Одновременно с открытием ссудного счета и выдачей кредита создается резерв на возможные потери по ссудам.
Формирование резерва на возможные потери по ссудам
Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки с 1 января 1995 г. стали формировать специальный резерв на возможные потери по ссудам <1>. Этот резерв обеспечивает банкам более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.
--------------------------------
<1> В настоящее время резерв формируется в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение от 26 марта 2004 г. N 254-П).
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основе профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) по одной из пяти категорий качества:
I (высшая) категория (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
II категория (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20%);
III категория (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);
IV категория (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);
V (низшая) категория (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, функционировании рынка, на котором работает заемщик.
Вся информация о заемщике, включая информацию о его рисках, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.
Резерв кредитная организация формирует на момент получения информации о появлении кредитного риска и качестве обслуживания ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.
Финансовое положение заемщика оценивается по методике, утвержденной внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям Положения от 26 марта 2004 г. N 254-П.
Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета кредитная организация определяет самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные даты.
Финансовое положение заемщика может быть оценено:
- как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и нет никаких негативных явлений, способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления;
- не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем говорят об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей;
- как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом).
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга по ссуде выделяются три категории: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
- платежи по основному долгу и процентам проводятся своевременно и в полном объеме;
- имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней.
Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим (признается средним), если платежи по основному долгу и процентам выполняются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо или косвенно либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски несения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества.
Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если имеются просроченные платежи по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней.
По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категорий качества.
Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.
К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:
а) залог, если предметом залога выступают:
- котируемые ценные бумаги государств, если эти государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже BBB по классификации S & P (Standard & Poor's) и не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's, а также ценные бумаги центральных банков этих государств;
- облигации Банка России;
- ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов РФ;
- векселя Минфина России;
б) гарантийный депозит (вклад);
в) гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России;
г) поручительства юридических лиц с высоким инвестиционным рейтингом.
К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:
а) залог ценных бумаг, векселей, если они не могут быть отнесены к I категории качества;
б) залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и оборудования, залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров и т.д. - при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога.
Нереальные для взыскания ссуды, в том числе объединенные в портфель однородных ссуд, кредитная организация списывает за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде. Одновременно кредитная организация списывает относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.
Контроль банка за выполнением условий кредитного договора
и погашением кредитов (сопровождение кредита)
Возврат банковского кредита означает своевременное и полное погашение заемщиком выданного им кредита и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита - сложная, целенаправленная деятельность банка, предполагающая применение системы организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат кредитов.
Источники возврата кредита подразделяются на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход заемщика (для юридических лиц - выручка в наличной или (и) безналичной форме, для физических лиц - заработная плата или (и) другие поступления). Вторичными (дополнительными) источниками считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом, поручителем или страховой компанией.
Порядок использования банком первичных и вторичных источников погашения кредитов различен. Погашение кредита за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором, срочным обязательством или поручением на перечисление соответствующих средств. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другой определенный период при наличии средств на расчетном счете клиента.
Погашение кредита за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм также имеет правовое обеспечение (помимо кредитного договора) в виде договора о залоге, гарантийного письма, договора поручительства, страхового полиса.
Использование дополнительных источников даже при наличии указанных юридических документов требует от банка особых усилий и немалого времени. Так, реализация прав на возврат кредита при использовании залога имущества заемщика предполагает обращение в суд или арбитраж и требует соблюдения определенных условий по существу залогового права и со стороны банка, и со стороны заемщика. В результате возникает длительная процедура рассмотрения и удовлетворения иска банка. Использование гарантийных обязательств поручителя для погашения кредита также требует времени даже при его готовности выполнить эти обязательства. Страховая компания возместит ущерб банку от невозврата кредита только после тщательного изучения факторов возникновения кредитного риска и при условии соблюдения условий страхового соглашения.
Учитывая трудоемкость работы с вторичными источниками и длительность процедур их включения в реальный механизм погашения банковской ссуды, основное внимание при решении вопроса о возможности выдачи кредита следует уделять первичному источнику - доходу. Если возникает серьезное сомнение в реальности использования дохода в качестве основного источника погашения кредита, в его выдаче лучше отказать. Вторичные источники лишь подкрепляют первичный, но не замещают его.
После того как кредит выдан, главной задачей банка становится наблюдение за кредитом в целях управления им. Условия, при которых предоставлялся кредит, постоянно меняются, что приводит к определенным последствиям для финансового положения заемщика и его способности погасить кредит. В связи с этим в период действия кредитного договора кредитный работник, взаимодействующий с заемщиком повседневно, контролирует исполнение последним условий договора, целевое использование кредита, финансовое состояние заемщика (т.е. осуществляет сопровождение кредита до полного его погашения). Наблюдение предполагает наличие достоверной и оперативной информации обо всех изменениях, происходящих у заемщика.
Сопровождение кредита включает в себя:
- оценку финансового состояния заемщика и его кредитоспособности в течение всего периода кредитования;
- проверку сохранности заложенного имущества, его ликвидности (такие проверки по обычным кредитам следует производить ежеквартально, по кредитам повышенного риска - ежемесячно);
- контроль своевременного поступления процентов за кредит, при частичном погашении кредита - поступлений в соответствии с графиками платежей заемщика;
- ежемесячный анализ ссудного портфеля и корректировку резерва на возможные потери по ссудам в зависимости от финансового состояния заемщика и качества обслуживания долга;
- ведение деловой переписки с клиентом и проведение деловых встреч.
По отношению к заемщику, не выполняющему своих обязательств по кредитному договору, что ставит под угрозу своевременное и полное погашение задолженности по кредиту, а также при выявлении случаев недостоверности в отчетности или запущенности бухгалтерского учета банк-кредитор может применять следующие меры воздействия:
- предупредить заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены требования банка;
- приостановить дальнейшую выдачу предусмотренного договором кредита;
- предъявить оставшуюся на день платежа часть долга по данному кредиту ко взысканию в случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита и бесперспективности его своевременного погашения в дальнейшем;
- потребовать досрочного погашения всех ранее предоставленных ему кредитов при систематическом невыполнении заемщиком условий кредитного договора и рекомендаций банка. Возможность применения этой меры оговаривают в кредитном договоре исходя из практики кредитных отношений банка с конкретным заемщиком.