11.4. Прогноз кассовых оборотов: содержание, этапы составления
11.4. Прогноз кассовых оборотов: содержание, этапы составления
Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций формируют прогнозы своих кассовых оборотов. Кассовые заявки клиенты коммерческого банка составляют по установленной форме. В этих заявках отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий и организаций, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам.
В соответствии с правилами ведения кассовых операций предприятия и организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, определенных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе банк определяет ежегодно для всех клиентов, имеющих кассу и проводящих наличные денежные расчеты (см. форму бланка). Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземплярах.
Бланк расчета лимита остатка кассы
РАСЧЕТ
НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ
И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ
ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ
НА ____ ГОД
______________________________________________________________
наименование (штамп) предприятия
______________________________________________________________
номер счета
______________________________________________________________
наименование учреждения банка
Налично - денежная выручка за последние 3 месяца <*>
(фактическая) <***> ___ тыс. руб.
Среднедневная выручка <**> ___ тыс. руб.
Среднечасовая выручка <**> ___ тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три
месяца (кроме расходов на заработную плату и
выплаты социального характера) (фактически) <***> __ тыс. руб.
Среднедневный расход <**> ___ тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,
1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного
остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с __ час. __ мин. до __ час. __ мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,
инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)
__ час. __ мин.
Испрашиваемая сумма лимита _________________________ тыс. руб.
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на _____________________
__________________________________________________________________
(указать цели расхода)
--------------------------------
<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов) предприятия.
<***> Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую
сумму выручки (расхода).
Руководитель предприятия ____________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ___________________________________ (Ф.И.О.)
М.П.
Дата ______________
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установить лимит остатка кассы в сумме _____________ тыс. руб.
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
Разрешено расходование выручки на (при отсутствии
задолженности в бюджет и гос. внебюджетные фонды) ________________
__________________________________________________________________
(указать цель)
Норма расходования выручки (без учета выдач на оплату труда)
____% от месячной выручки
Руководитель учреждения банка _______________________ (Ф.И.О.)
М.П.
Дата ______________
При непредставлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяют исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.
Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всего денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании указанных расчетов с учетом соблюдения порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также учреждениями банков по судам.
Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Такие прогнозы разрабатываются по источникам поступления и направлениям выдачи наличных денег:
|
Приход |
|
|
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов реализации |
02 |
|
Поступления выручки пассажирского транспорта |
05 |
|
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей |
08 |
|
Поступления выручки от зрелищных предприятий |
09 |
|
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги |
11 |
|
Поступления налогов и сборов |
12 |
|
Поступления от реализации недвижимости |
15 |
|
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка РФ) |
16 |
|
Поступления от предприятий Министерства связи и массовых коммуникаций РФ |
17 |
|
Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ |
18 |
|
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица |
19 |
|
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ) |
20 |
|
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат |
28 |
|
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами |
30 |
|
Прочие поступления |
32 |
|
Итого по приходу (символы 02 - 32) |
|
|
Расход |
|
|
Выдачи на заработную плату |
40 |
|
Выдачи на стипендии |
41 |
|
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера |
42 |
|
Выдачи на выплаты социального характера |
44 |
|
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов |
46 |
|
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений |
50 |
|
Выдача на другие цели |
53 |
|
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка РФ) |
54 |
|
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка РФ) |
55 |
|
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций |
57 |
|
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица |
58 |
|
Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи и массовых коммуникаций РФ |
59 |
|
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ) |
60 |
|
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ |
61 |
|
Итого по расходу (символы 40 - 61) |
|
Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (форма N 202). Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются РКЦ, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. РКЦ составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основе этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.
В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до РКЦ. Здесь сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.
Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, руководитель банка определяет самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства. При проверке ведения кассовых операций на предприятиях рассматриваются:
- ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по проведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-денежными ведомостями, их оформление;
- полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. При этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк);
- целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);
- расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;
- соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;
- осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами РФ.
Территориальные учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдение предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.