3. Бюджетные форматы
1)Бюджет продаж является основой для составления всех остальных планов предприятия. Составление бюджета продаж начинается с прогноза продаж продукции и услуг.
Прогноз составляется так, чтобы показать предполагаемые продажи по месяцам, неделям и даже дням. Бюджет продаж показывает предполагаемый сбыт каждого вида или группу продукции как в денежном, так и в натуральном выражении.
2)Основным источником планирования производственной деятельности является производственный бюджет, который основывается на прогнозах сбыта. Этот бюджет дает возможность координировать сбыт, производство и товарные запасы. Он представляет собой план объема производства в течение бюджетного периода, чтобы удовлетворять требования сбыта. Данные производственного бюджета используются при разработке всех остальных операционных бюджетов.
3)Бюджет материалов – это документ, в котором указывается предполагаемое количество материалов, необходимых для удовлетворения производственных потребностей. Бюджет материалов может включать, а может и не включать стоимость материалов, в зависимости от того использует предприятие или нет бюджет закупок в дополнение к бюджету материалов.
4)Бюджет на оплату труда. Рассматривается исходя из системы оплаты труда, применяемой на предприятии
5)Бюджет накладных расходов производства включает переменную и постоянную составляющие. Большинство накладных расходов являются постоянными.
6)Бюджет коммерческих и управленческих расходов может быть также составлен в разрезе постоянных и переменных затрат.
На основе вышеперечисленных операционных бюджетов разрабатываются основные финансовые бюджеты:
1.Бюджет доходов и расходов – обобщает результаты финансово-хозяйственной деятельности за период и показывает эффективность принятых управленческих решений.
2. Бюджет движения денежных средств формируется с учетом двух составляющих:
- ожидаемых поступлений и ожидаемых выплат
Данный бюджет позволяет проследить денежные потоки и своевременно найти источники финансирования деятельности.
3.Бюджетный баланс – заключительная бюджетная форма, которая дает представление о финансовом положении, которое будет существовать в течение бюджетного периода.