Денежные средства являются составной часть оборотных активов предприятия. Они необходимы организации для расчетов с поставщиками и подрядчиками для осуществления платежей в бюджет и внебюджетные фонды для выдачи з/п и премий и для других выплат.
Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги от банков и кредитных организаций в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи.
Базой денежных средствв организации являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями связанные с продажей продукции, с реализацией работ и услуг и осуществлением других хозяйственных операций.
Денежные средства могут находиться в кассе организации в виде наличных денег, в виде денежных документов, а на счетах организации в выставленных аккредитивах в открытых особых счетах.
Умножение денежных средств, их правильное использование и контроль являются одной из важнейших задач, как бухгалтерии предприятия, так и б/у. от успешного решения этой задачи зависит платеже способность предприятия, своевременной расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность поступления денег в бюджет.
Б/у денежных средств имеет большое значение для правильной организации денежного обращения, расчетов, кредитования народного хозяйства.
Учет денежных средств имеет также значение в укреплении платежной дисциплины и повышение эффективности использования финансовых средств. Исходя их выше сказанного очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, обеспечением сохранности денежных документов в кассе, правильностью и эффективностью использования ДС. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование ДС может принести предприятию дополнительный доход, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении свободных денежных средств в ценные бумаги, депозиты для получения прибыли.
Исходя из выше сказанного, с основными задачами б/у ДС являются:
1. Проверка правильности и законности оформления документации.
2. Своевременное и полное отражение всех операций.
3. Обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей.
4. Своевременное проведение инвентаризации ДС и отражение ее результатов в б/у.
5. Обеспечение сохранности ДС, денежных документов, как в кассе предприятия, так и в других местах хранения.
6. Изыскание возможностей наиболее рационального вложения ДС, как источника финансовых инвестиций приносящих доход.
Основными нормативными документами, регулирующими порядок учета ДС являются:
1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ).
2. Положение Центрального Банка РФ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С БАНКНОТАМИ И МОНЕТОЙ БАНКА РОССИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 12 октября 2011 г. N 373-П
3.Постановление ЦБ РФ об установлении предельного размера расчета наличными деньгами между ю/л по одной сделке.
4. Положение по б/у (ПБУ 3/06) «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».
5.Приказ Мин. Финн. РФ о методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
Последнее изменение: четверг, 27 июня 2013, 15:21