4.1 Понятие и этапы тактического планирования. Содержание тактического плана
Тактическое планирование обычно охватывает краткосрочный и среднесрочный периоды, то есть является предметом забот среднего и низшего управленческого звена.
Тактический планирование происходит в 2 этапа:
1) Подготовительный этап начинается за 6-7 мес. до начала планового года. На этом этапе:
- проводится технико-экономический анализ деятельности предприятия
- уточняются, разрабатываются новые технико-экономические нормы и нормативы
- проводятся маркетинговые исследования
- изучается потребность в выпускаемой продукции
- выявляются конкуренты
- изыскиваются резервы производства
- на основе полученных данных проводится обоснование ключевых элементов плана
- проводится работа по заключению договоров с поставщиками сырья и потребителями продукции
2) Следующий этап длится 1-2 мес., здесь:
- разрабатывается окончательный вариант плана
- рассчитываются все показатели работы предприятия, предусмотренные структурой плана.
Планово-экономический отдел:
- рассчитывает контрольные цифры
- проводится обоснование потребности в ресурсах, потребность в финансовых средствам,
- осуществляется взаимоувязка частей плана
- при необходимости проводится корректировка ряда показателей, утвержденных на первом этапе
Составленный документ плана должен быть доведен до производственных цехов, участков, а в них уже рассмотрен и уточнен.
После всех обсуждений составляется окончательный вариант плана.
Содержание тактического плана
1. Производство и реализация продукции. Данный раздел плана является основным, на основе которого разрабатываются все остальные разделы годового плана. В данном разделе отражаются договорные обязательства, объемы заказа продукции, а также обоснованная производственная программа производства по видам и ассортименту продукции с учетом всех каналов потребления продукции.
2. Материально-техническое обеспечение производства. В данном разделе плана устанавливается потребность предприятия в материальных ресурсах, необходимые для выполнения производственной программы мероприятий, предусмотренных планом технологического развития и организации производства. Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются планируемые объемы производства, а также нормативная база.
3. Персонал и оплата труда. В данном разделе устанавливается потребность в персонале и средствах на оплату труда предприятия. Определяется оптимальная величина численности работающих по категориям, эффективного использования трудовых ресурсов, а также объем денежных средств на выплату з/п.
4. Издержки производства. В данном разделе производится обоснование затрат по каждой статье. Обоснование статей затрат является основой для проведения калькуляции себестоимости каждого вида продукции. Рыночная цена на продукцию складывается с учетом спроса и предложения. В условиях жесткой конкуренции единственным источником повышения рентабельности продукции является снижение собственных издержек.
5. Инновации (техническое и организационное развитие предприятия). Основными задачами данного раздела являются ускорение внедрения достижений науки и техники, передового опыта, повышение технического уровня и организации производства, повышение качества и конкурентоспособности продукции. План инноваций ежегодно составляется на основе стратегического плана. План инноваций должен содержать расчет экономической эффективности и источников экономии.
6. Инвестиции и капитальное строительство. Данный раздел содержит обоснование предприятия в инвестициях в разрезе направлений их использования. Определяется прирост производственных мощностей. Данный раздел должен иметь увязку с финансовым отделом и отделом материальных ресурсов.
7. Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов. В данном разделе обосновывается перечень важнейших природоохранных мероприятий с указанием технико-экономических параметров, объем затрат на проведение мероприятий и источники финансирования этих мероприятий.
8. Социальное развитие коллектива. Намечают мероприятия и объем средств на их проведение по улучшению условий, труда и укрепления здоровья работников. Предусматриваются изменения социально-демографической структуры коллектива, улучшение жилищно-бытовых условий работающих, совершенствование стиля и методов руководства коллективом. Учитываются мнения общественных организаций, коллективный договор.
9. Фонды специального назначения. На предприятии могут создаваться различные целевые фонды специального назначения. Основными источниками формирования фондов являются: чистая прибыль, амортизационные отчисления, прибыль от внереализационных операций. Устанавливаются размеры и направления деятельности. Данный раздел должен быть увязан с финансовым планом.
10. Финансовый план. В финансовом плане проводится обоснование обеспечения предприятия финансовыми ресурсами, определяются финансовые взаимоотношения предприятия с бюджетами различных уровней, учреждениями банковской системы, вышестоящими организациями. Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов предприятия на основании финансового плана строится управление денежными потоками на предприятии с целью маневренности собственными и заемными денежными ресурсами для построения платежных календарей с целью обеспечения нормального финансового положения.