1. Налоги и их сущность
1. Налоги и их сущность.
Налоги представляют собой обязательные сборы с физических и юридических лиц, производимые государством на основе государственного законодательства.
Налоговая система включает в себя законодательные акты государства, конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяет элементы налога.
К элементам налога относятся:
- субъект налога, или налогоплательщик. Лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог. Через ценовой механизм налоговое бремя можно переложить на другое лицо.
- носитель налога. Лицо, фактически уплачивающее налог.
- объект налога. Имущество или доход, с которого начисляется налог.
- источник налога. Доход, за счет которого уплачивается налог.
- ставка налога. Величина налога на единицу налогообложения. Ставки налога классифицируются следующим образом:
а) твёрдая ставка – абсолютная величина выплат на единицу налогообложения, независимая от размера дохода;
б) пропорциональная – одинаковое % отношение к объекту налога без учёта его величины;
в) прогрессивная – средняя ставка налога повышается по мере возрастания налога;
г) регрессивная ставка – средняя ставка налога снижается по мере роста дохода.
В любой экономике установление государством для физических и юридических лиц обязанности совершать налоговые выплаты неизбежно приводит к нарушению равновесной рыночной ситуации и установлению её на ином уровне. Подробнее эта проблема была рассмотрена в Лекциях 2 и 3 курса Микроэкономика.
Вместе с тем, налоги выполняют в обществе исключительно важные функции, и ни одна современная экономика не может существовать без развитой системы налогообложения.