2.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Completion requirements
Поставщиками называются предприятия поставляющие материалы, товары, оказывающие услуги, выполняющие работы.
Подрядчики – это строительные организации, которые оказывают предприятию услуги по строительству. Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после поставки продукции, выполнение работ, либо одновременно сними, но с согласия организации, либо по ее поручению. При отгрузке продукции предприятие поставщик выписывает первичные документы на списание материальных ценностей и счет фактуру в 2х экземплярах. Один экземпляр счета фактуры передается покупателю, второй остается у поставщика. При получении счета фактуры, покупатель проверяет правильность ее заполнения, особое внимание обращает на выделения налога на добавленную стоимость (НДС) и регистрирует счет фактуру в книге покупок. Счета фактуры является бланком строгой отчетности, и подлежат регистрации в журнале учета счетов фактур. После выписки счета фактуры, поставщик регистрирует ее в книге продаж.
Для учета расчетов с П и П в плане счетов выделен счет 60-расчеты с поставщиками и подрядчиками. Счет применяется для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками, а также взаимосвязанными организациями за:
1. Полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы, потребленные услуги, включая поставки электроэнергии, газа, пара, воды, а также под остатки или переработки ценностей. Расчетные документы, по которым акцептованы и подлежат оплате через банк или наличными деньгами, а также обеспеченные векселями или другими обязательствами подлежащими исполнению не ДС-ми.
2. Товар на материальные ценности, работы и услуги, расчетные документы от поставщика по этим ценностям не поступившие.
3. Изменение товарно-материальных ценностей, которые были выявлены при приемке, а также по полученным услугам по перевозке, включая недоборы или переборы тарифа и за все виды услуг связи.
С/х организации производящие с/х продукцию при передаче такой продукции в переработку на давальческих условиях, расчеты поп переработке такой продукции отражают на счете 60, независимо от способа выполнения обязательств. Счет 60 по отношению к балансу является пассивным. Кредитовое сальдо показывает задолженность организации перед П и П, за полученные от них материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, расчетные документы по которым акцептованы и подлежат оплате. Счет 60 дебетуется на стоимость поступивших товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг. Также по кредиту счета 60 отражается задолженность за услуги по достатку материальных ценностей. По дебиту счета 60 отражается сумма оплаты поставщикам. При получении от поставщиков счетов фактур и товарно-материальных ценностей в учете делается проводка Дт10,41,43 Кт60 Одновременно на сумму НДС по поступившим ценностям в учете делается проводка Дт19 Кт60 При оплате счетов поставщиков в учете делается проводка Дт60 Кт51 Оплату счетов поставщиков можно производить за счет краткосрочных займов и при этом в учете делается проводка Дт60 Кт66 По расчетам с поставщиками может возникнуть такая ситуации, когда материальные ценности поступили, а счета фактуры нет, такие поставки называют неотфакторованными. В этом случаи, поступившие ценности отражают в учете без НДС по условной цене и в учете делается проводка Дт10,41,43 Кт60 После поступления счетов фактур ранее сделанная проводка стармируется и на основании счетов фактур в учете делается проводка Дт10,41,43 Кт60 Дт19 Кт60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками за поставленные материальные ценности выполненные работы, оказанные услуги могут производиться не денежными средствами, а исполнение обязательств проводиться своей продукцией или работами. На поступившие то поставщика материальные ценности в учете делается проводка Дт10 Кт60 На сумму НДС в учете делается проверка Дт19 Кт60 На отправленную продукцию в замен полученным ценностям в учете делается проводка Дт90 Кт43 На сумму задолженности покупателей в учете делается проводка Дт62 – расчеты с поставщиками и заказниками Кт90 На сумму НДС по отгруженной продукции в учете делается проводка Дт90 Кт68 На сумму взаимозачета в учете делается проводка Дт60 Кт62 На счете 60 также учитывают расчеты по авансам выданным. Для учета расчетов по выданным авансам на счете 60 открывают отдельный субсчет – расчеты по выданным авансам. По дебиту субсчета выданных авансов учитывают сумму выданного аванса, а также предварительной оплаты. По кредиту этого субсчета отражают записи после принятия товаров или услуг. Выданные авансы могут учитываться как в полной сумме, так и по частям. По окончанию операций производят зачет по предоплате или выданному авансу. При выдаче аванса поставщику в учете делается проводка Дт60ав Кт51 При поставке товарно-материально ценностей в учете делается проводка Дт10,41,43 Кт60 На сумму НДС в учете делается проводка Дт19 Кт60 По окончанию операции производят взаимозачет и в учете делается проводка Дт60 Кт60ав Аналитический учет по счету 60 ведут по каждому поставщику отдельно. Записи внутри организации поставщика, производят по каждому счету фактуре. При журнально-ордерной форме учета, учет ведут в ж-о №6, а если количество поставщиков очень большое, то сначала заполняются реестры формы 6А. сгруппированные данные из реестров переносят 6 журнал. В 6 ж-о напротив каждого счета фактуры проставляют суммы оплаты и шифр счета, с которого произведена оплата.
Подрядчики – это строительные организации, которые оказывают предприятию услуги по строительству. Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после поставки продукции, выполнение работ, либо одновременно сними, но с согласия организации, либо по ее поручению. При отгрузке продукции предприятие поставщик выписывает первичные документы на списание материальных ценностей и счет фактуру в 2х экземплярах. Один экземпляр счета фактуры передается покупателю, второй остается у поставщика. При получении счета фактуры, покупатель проверяет правильность ее заполнения, особое внимание обращает на выделения налога на добавленную стоимость (НДС) и регистрирует счет фактуру в книге покупок. Счета фактуры является бланком строгой отчетности, и подлежат регистрации в журнале учета счетов фактур. После выписки счета фактуры, поставщик регистрирует ее в книге продаж.
Для учета расчетов с П и П в плане счетов выделен счет 60-расчеты с поставщиками и подрядчиками. Счет применяется для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками, а также взаимосвязанными организациями за:
1. Полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы, потребленные услуги, включая поставки электроэнергии, газа, пара, воды, а также под остатки или переработки ценностей. Расчетные документы, по которым акцептованы и подлежат оплате через банк или наличными деньгами, а также обеспеченные векселями или другими обязательствами подлежащими исполнению не ДС-ми.
2. Товар на материальные ценности, работы и услуги, расчетные документы от поставщика по этим ценностям не поступившие.
3. Изменение товарно-материальных ценностей, которые были выявлены при приемке, а также по полученным услугам по перевозке, включая недоборы или переборы тарифа и за все виды услуг связи.
С/х организации производящие с/х продукцию при передаче такой продукции в переработку на давальческих условиях, расчеты поп переработке такой продукции отражают на счете 60, независимо от способа выполнения обязательств. Счет 60 по отношению к балансу является пассивным. Кредитовое сальдо показывает задолженность организации перед П и П, за полученные от них материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, расчетные документы по которым акцептованы и подлежат оплате. Счет 60 дебетуется на стоимость поступивших товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг. Также по кредиту счета 60 отражается задолженность за услуги по достатку материальных ценностей. По дебиту счета 60 отражается сумма оплаты поставщикам. При получении от поставщиков счетов фактур и товарно-материальных ценностей в учете делается проводка Дт10,41,43 Кт60 Одновременно на сумму НДС по поступившим ценностям в учете делается проводка Дт19 Кт60 При оплате счетов поставщиков в учете делается проводка Дт60 Кт51 Оплату счетов поставщиков можно производить за счет краткосрочных займов и при этом в учете делается проводка Дт60 Кт66 По расчетам с поставщиками может возникнуть такая ситуации, когда материальные ценности поступили, а счета фактуры нет, такие поставки называют неотфакторованными. В этом случаи, поступившие ценности отражают в учете без НДС по условной цене и в учете делается проводка Дт10,41,43 Кт60 После поступления счетов фактур ранее сделанная проводка стармируется и на основании счетов фактур в учете делается проводка Дт10,41,43 Кт60 Дт19 Кт60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками за поставленные материальные ценности выполненные работы, оказанные услуги могут производиться не денежными средствами, а исполнение обязательств проводиться своей продукцией или работами. На поступившие то поставщика материальные ценности в учете делается проводка Дт10 Кт60 На сумму НДС в учете делается проверка Дт19 Кт60 На отправленную продукцию в замен полученным ценностям в учете делается проводка Дт90 Кт43 На сумму задолженности покупателей в учете делается проводка Дт62 – расчеты с поставщиками и заказниками Кт90 На сумму НДС по отгруженной продукции в учете делается проводка Дт90 Кт68 На сумму взаимозачета в учете делается проводка Дт60 Кт62 На счете 60 также учитывают расчеты по авансам выданным. Для учета расчетов по выданным авансам на счете 60 открывают отдельный субсчет – расчеты по выданным авансам. По дебиту субсчета выданных авансов учитывают сумму выданного аванса, а также предварительной оплаты. По кредиту этого субсчета отражают записи после принятия товаров или услуг. Выданные авансы могут учитываться как в полной сумме, так и по частям. По окончанию операций производят зачет по предоплате или выданному авансу. При выдаче аванса поставщику в учете делается проводка Дт60ав Кт51 При поставке товарно-материально ценностей в учете делается проводка Дт10,41,43 Кт60 На сумму НДС в учете делается проводка Дт19 Кт60 По окончанию операции производят взаимозачет и в учете делается проводка Дт60 Кт60ав Аналитический учет по счету 60 ведут по каждому поставщику отдельно. Записи внутри организации поставщика, производят по каждому счету фактуре. При журнально-ордерной форме учета, учет ведут в ж-о №6, а если количество поставщиков очень большое, то сначала заполняются реестры формы 6А. сгруппированные данные из реестров переносят 6 журнал. В 6 ж-о напротив каждого счета фактуры проставляют суммы оплаты и шифр счета, с которого произведена оплата.
Last modified: Thursday, 27 June 2013, 3:20 PM