Страхование - Экзаме ...

В РФ страховые компании формируют страховые резервы исходя из «правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни» (от 18 марта 1994 г).

Страховые резервы – обобщенная величина обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, неисполненным на отчетный период времени.

Необходимо различать страховые резервы, образуемые по имущественным видам страхования и по страхованию жизни.

Принципиальное различие указанных страховых операций вызывает и различный подход к формированию страховых резервов.

Страховые резервы, обеспечивающие обязательства по всем видам страхования, кроме страхования жизни, называются техническими, а страховые резервы, обеспечивающие обязательства по страхованию жизни – математическими.

Страховые резервы делят на 4 группы:

Целевое назначение страховых резервов

Страховщик через страховые взносы получает средства для создания и пополнения страховых резервов. В соответствии с уставом страховой компании должно быть принято положение о порядке формирования страховых резервов, в котором устанавливается, какие их виды образуются и методы их формирования.

Страховые резервы образуются на каждую отчетную дату (ежеквартально) по каждому виду страхования и в той валюте, в которой оно проводится.

В технические резервы не включена заработанная премия, так как это часть резерва обеспечивает создание резервов для покрытия возможных убытков в текущем финансовом году.

Порядок формирования каждого вида страховых резервов:

Технические резервы: базой для расчета технических резервов (за исключением Резерва заявленных, но неурегулированных убытков) принимается страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за вычетом фактически выплаченного комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

Базовая страховая премия и исходные данные для ее расчета берутся из журнала учета заключенных договоров страхования.

БСПi = СВi – Квi - РПМi

Базовая страховая премия по каждому итому заключенному договору страхования = Страховые взносы (брутто-премия), поступившие в отчетном периоде по итому заключенному договору – Комиссионное вознаграждение фактически выплаченное за заключение итого договора – Сумма средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий по итому заключенному договору.

Резерв незаработанной премии создается страховщиком для покрытия обязательств перед страхователями в следующем за текущим финансовом периоде (то есть относится к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода).

Для расчета резерва незаработанной премии все виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы:

1 группа: страхование от несчастных случаев, добровольное медицинское страхование, страхование грузов, страхование тс, другие виды имущественного страхования, страхование ответственности

2 группа: страхование финансовых и ком рисков

3 группа: виды страхования с неопределенными (открытыми) датами начала и окончания срока их действия

Незаработанная премия по итому договору первой учетной группы (НПi 1) рассчитывается пропорционально не истекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату:

Незаработанная премия по итому договору 1 = Баз страх премия итая * О итое (не истекший срок действия итого договора страхования в днях) / Д итое (весь срок действия итого договора в днях)

По второй учетной группе незаработанная премия определяется по полному объему базовой страховой премии: НП i 2 = БСП i

По третьей группе незаработанная премия рассчитывается в размере 40% от Баз страх премии:

НП i 3 = БСП i *0,4

Общая сумма резерва незаработанной премии определяется суммированием данных по всем договорам.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ).

Создается страховщиком для выполнения обязательств по убыткам, которые произошли в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых заявлено страховщиком (данный резерв предназначен для выполнения обязательств по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату).

Заявленный убыток – ущерб, нанесенный страховым случаем, о факте наступления которого заявлено страховщику.

Неурегулированный убыток – убыток, не рассчитанный страховой компанией.

Расходы по урегулированию убытков – сумма денежных средств для оплаты экспертных и консультационных услуг, связанных с оценкой ущерба.

РЗНУ = НУ отчет + 0,03 НУ отчет – ОУ отчет = ЗУ отчет + ЗУ прошлых лет + 0,03 НУ отчет – ОУ отчет

НУ отчет – неурегулированные убытки за отчетный период = ЗУ отчетное – заявленные убытки за отчетный период, зарегистрированные в журнале учета + ЗУ прошлых лет – заявленные и неурегулированные убытки за предшествующие периоды

Коэффициент 0,03 – коэффициент по урегулированию убытков

НУ отчет – неурегулированные убытки за отчетный период

ОУ отчет – оплаченные убытки в отчетном периоде.

Величина РЗНУ определяется по каждой неурегулированной претензии в случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) – обеспечивает погашение убытков, возникших в отчетном периоде, но еще не заявленных страховщику по состоянию на отчетную дату.

Величина РПНУ исчисляется в размере 10% от базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде и трем предшествующим периодам:

РПНУ = Базовая Страховая Премия* 0,1

Дополнительные технические резервы создаются при соответствующем обосновании страховщиком по разрешению федеральной службы страхового надзора ФССН.

К дополнительным техническим резервам относятся резерв колебаний убыточности и резерв катастроф.

Резерв колебаний убыточности (РКУ) предназначен для страховых выплат, если убыточность страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, являющийся основой для расчета нетто-ставки по виду страхования. За базу для расчета РКУ принята не базовая страховая премия, а лишь часть ее в размере заработанной страховой премии (ЗСП).

ЗСП = Баз страх прем – Резерв незаработанной премии.

РКУ = (Убыточность реальная (ожидаемый уровень убыточности страховой суммы по виду страхования) – Убыточность Фактическая страховой суммы )* ЗСП* К (коэффициент отчислений в РКУ)

Резерв катастроф (РК) – предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекший за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования.

Порядок формирования и исполнения резерва катастроф определяется страховщиком по согласованию с федеральной службой страхового надзора.

Другие технические резервы создаются по согласованию с федеральной службой страхового надзора: фонд обязательных отчислений по противопожарному страхованию и другие резервы.

Резерв предупредительных мероприятий.

Отчисления в РПМ производятся в соответствии с %, предусмотренном в страховом тарифе, от поступившей брутто-премии. Предельный размер отчислений в РПМ 15% от брутто-премии.

Математические резервы.

Страховые резервы по страхованию жизни формируются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по договорам страхования на дожитие застрахованных до определенного возраста или смерти застрахованного.

Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитывается с учетом нормы доходности, используемой при расчете страховых тарифов.

Резерв = РН (размер резерва на начало отчетного периода) * К1 (100+0,25*i / 100) + Потч (страховая нетто-премия по страхованию жизни, полученная за отчетный период) * К2 (100+ 0,125 * i / 100) – В (сумма выплат страхового обеспечения за отчетный период), где i – годовая норма доходности