Денежные средства являются составной часть оборотных активов предприятия. Они необходимы организации для расчетов с поставщиками и подрядчиками для осуществления платежей в бюджет и внебюджетные фонды для выдачи з/п и премий и для других выплат.
Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги от банков и кредитных организаций в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи.
Базой денежных средствв организации являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями связанные с продажей продукции, с реализацией работ и услуг и осуществлением других хозяйственных операций.
Денежные средства могут находиться в кассе организации в виде наличных денег, в виде денежных документов, а на счетах организации в выставленных аккредитивах в открытых особых счетах.
Умножение денежных средств, их правильное использование и контроль являются одной из важнейших задач, как бухгалтерии предприятия, так и б/у. от успешного решения этой задачи зависит платеже способность предприятия, своевременной расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность поступления денег в бюджет.
Б/у денежных средств имеет большое значение для правильной организации денежного обращения, расчетов, кредитования народного хозяйства.
Учет денежных средств имеет также значение в укреплении платежной дисциплины и повышение эффективности использования финансовых средств. Исходя их выше сказанного очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, обеспечением сохранности денежных документов в кассе, правильностью и эффективностью использования ДС. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование ДС может принести предприятию дополнительный доход, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении свободных денежных средств в ценные бумаги, депозиты для получения прибыли.
Исходя из выше сказанного, с основными задачами б/у ДС являются:
1. Проверка правильности и законности оформления документации.
2. Своевременное и полное отражение всех операций.
3. Обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей.
4. Своевременное проведение инвентаризации ДС и отражение ее результатов в б/у.
5. Обеспечение сохранности ДС, денежных документов, как в кассе предприятия, так и в других местах хранения.
6. Изыскание возможностей наиболее рационального вложения ДС, как источника финансовых инвестиций приносящих доход.
Основными нормативными документами, регулирующими порядок учета ДС являются:

1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ), Глава 46. Расчеты (ст.ст. 861 - 885)

2.Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404);

3.Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" 

4.Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999)

5. Приказ Минфина России от 27.11.2006 N 154н (ред. от 09.11.2017) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2007 N 8788)

6.Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"



Последнее изменение: четверг, 28 января 2021, 13:41